Налоговый вычет за обучение 2026.
Нюансы, лимиты, примеры.
Полезная информация для учеников, их родителей. Статья поможет образовательным организациям проконсультировать обучающихся (их родителей) по поводу оформления налогового вычета на обучение.
Что такое налоговый вычет простыми словами?
В сети вы найдёте много определений термина налоговый вычет, прочитав которые останется больше вопросов, чем ответов.
По своей сути налоговый вычет является кэшбеком от государства за оплату услуг в определённых категориях.
Вычеты бывают:
— стандартные (на детей – факт их наличия);
— социальные (обучение, лечение…)
— имущественные (покупка недвижимости)
— инвестиционные.
Налоговый вычет действует для тех, кто платит НДФЛ. Налог на доход физических лиц платят, как правило:
— официально трудоустроенные наёмные работники (отчисления делает работодатель)
— ИП (ИП платит НДФЛ сам за себя).
Второе условие – быть гражданином РФ или проживать на территории РФ более 183 дней в году.
Налоговый вычет за обучение
Как эксперты в сфере лицензирования и ведения образовательных проектов, расскажем о налоговом вычете за обучение.
Порядок возврата налогового вычета за обучение установлен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Кто может получить налоговый вычет за обучение?
При очной, вечерней, заочной, дистанционной – любой форме обучения:
— ученик сам за себя
При очной форме обучения:
— родители, опекуны, братья/сёстры за ученика в возрасте до 24 лет
— супруг(а), без ограничений по возрасту
! Налоговый вычет за дистанционное обучение, вечернее или заочное – можно вернуть только за самого себя.
За обучение в каких образовательных организациях можно получить вычет?
Образовательная лицензия: её наличие у образовательной организации – обязательное условие для оформления налогового вычета.
Налоговый вычет за обучение можно сделать не только при обучении в ВУЗе. Это могут быть другие образовательные организации – государственные или частные.
Сделать возврат на услуги, скажем, самозанятого репетитора не получится.
Возврат налога можно получить за оплату:
— детского сада (исключение – родительская плата в государственном детском саду);
— автошколы;
— дополнительного обучения, как детей, так и взрослых;
— автошколы;
— центра изучения иностранных языков;
— школы искусств;
— музыкальной школы;
— логопедического центра;
— и др.
Лимиты. Сумма налогового вычета в 2026 году. Сколько можно вернуть за обучение?
13% с суммы 110 000 рублей за год на обучение каждого ребенка/подопечного. Сумма к возврату – 14 300 р.
13% с суммы 150 000 рублей в год на собственное обучение, либо обучения брата/сестры/супруга(и). Сумма к возврату – 19 500р.
По каждому виду вычета есть свои лимиты (или их отсутствие) и свои особенности расчёта. Стоит учесть, что общая сумма вычета не может быть больше суммы налогов (НДФЛ).
Например, вы заплатили за своё обучение 150 000 рублей. НО налоги за год составили 140 000 рублей – с этой суммы и будет считаться вычет. Возврат составит (140 000р. х 13%) 18 200р.
Если вы платите налоги по прогрессивной ставке, то сумма к возврату будет больше. Например, вы зарабатываете 4 000 000 рублей в год. Значит, с суммы 2 400 000р. вы платите налог по ставке 13% (312 000р.), а с оставшихся 1 600 000 – по ставке 15% (240 000р.). Значит, за своё обучение стоимостью 150 000 рублей вы сможете вернуть (150 000р. х 15%) 22 500рублей. Даже если обучение стоило 240 000 рублей, то сумма вычета не изменится. Лимит по этому виду вычета — 150 000 рублей. Перенести разницу для вычета в следующем году тоже нельзя, об этом расскажем дальше.
Какие документы нужны для подтверждения оплаты за обучения и оформления налогового вычета?
Для подтверждения расходов на обучение вам потребуется справка об оплате образовательных услуг по форме 1151158.
+ [Образец справки об оплате образовательных услуг 2026] – справку для оформления налогового вычета заполняет лицензированная образовательная организация.
+ Договор с образовательной организацией.
+ Справка об очной форме обучения, если оформляется возврат за другого человека.
+ Документы о родстве или статусе опекуна.
+ Справка о доходах и суммах налога физического лица (оформляет работодатель).
Как получить налоговый вычет?
Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ), где отразить сумму доходов и вычетов. Декларацию за прошедший год лучше подавать после 25 февраля, то есть после сдачи отчетности налоговыми агентами.
Удобнее всего это сделать через личный кабинет на сайте ФНС (вход – через Госуслуги).
За какой период предоставляется налоговый вычет?
Налоговый вычет вы сможете получить по доходам того года, в котором фактически были произведены расходы на обучения. Вычет можно оформить за три предыдущих года.
Бывают ситуации, когда плательщик НДФЛ не может представить к возврату всю оплаченную сумму. Например, у вас много других вычетов и сумма уплаченного налога меньше, чем сумма затрат. Нужно иметь ввиду, что на следующий год остаток вычета за обучение не перенесётся.
Более подробную информацию вы можете узнать на сайте налоговой.
Есть вопросы по лицензированию или ведению деятельности образовательной организации? Задайте их нашему эксперту
Опытный эксперт бесплатно ответит на ваши вопросы по поводу ведения образовательной деятельности — локально-нормативных актах, требованиях к сайту образовательной организации, ФИС ФРДО и др. Поможем определиться с видом образовательной лицензии, проконсультируем о необходимости лицензирования конкретно в вашем случае.
- По телефону +7 812 988 24 04
- В Telegram
- Или оставьте заявку на нашем сайте